Определение момента возникновения права наследника на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: тенденции правоприменительной практики
Е.А. Козина
Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА), Москва, Российская Федерация
В современных условиях гражданского оборота особенность гражданско-правового режима такого объекта прав как доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее также – общество) порождает массу пробелов в нормативном регулировании перехода права на данное имущество, в том числе, в порядке универсального правопреемства. Особую актуальность данный вопрос приобретает применительно к условиям и порядку возникновения права на долю в уставном капитале общества у наследника умершего участника данного юридического лица. Правоприменительная практика демонстрирует нестабильность подхода в толковании как положений наследственного, так и норм корпоративного права, которые при определении момента возникновения права на долю в уставном капитале общества в порядке универсального правопреемства должны применяться в совокупности, но с учетом специфики правового регулирования корпоративных отношений.
Согласно пункту 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее также – ГК РФ) в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству другим лицам в соответствии с завещанием или законом. В соответствии с пунктом 1 статьи 1110 ГК РФ при наследовании имущество переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства.
В силу положений статей 128, 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Согласно пункту 6 статьи 93 ГК РФ и пункту 8 статьи 21 Федерального закона Российской Федерации от 14.12.2011 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Федеральный закон «Об ООО») доли в уставном капитале общества переходят к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью. Данные нормы законодательства, декларируя безусловное право наследников на получение в составе наследственной массы доли в уставном капитале общества, не определяют момент возникновения их права на долю, принадлежавшую наследодателю на момент смерти, в связи с чем представляется правомерным обращение к общим нормам онаследовании и приобретении наследства, содержащихся в главах 61 и 64 части III ГК РФ.
В соответствии со статьей 1176 Гражданского кодекса Российской Федерации установлен порядок наследования доли в обществе. В состав наследства участника общества с ограниченной ответственностью входит доля этого участника в уставном капитале данного общества. Наследники, к которым перешли эти доли, становятся участниками общества.
Согласно пункту 4 статьи 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, доля умершего участника в уставном капитале общества признается принадлежащей наследникам, принявшим наследство, с момента открытия наследства. В свою очередь, пунктом 1 статьи 1114 ГК РФ предусмотрено, что днем открытия наследства является день смерти гражданина.
Несмотря на регламентирование законодателем момента возникновения права наследника на долю в уставном капитале общества, принадлежавшую наследодателю на момент смерти, тенденции судебно-арбитражной практики демонстрируют нестабильность и противоречивость в понимании данного вопроса судами. Данное обстоятельство, в свою очередь, порождает неопределенность момента возникновения у универсального правопреемника статуса участника юридического лица и, следовательно, всего объема вытекающих из данного правового положения корпоративных прав, включая право на участие в управлении обществом, право на участие в общем собрании участников, право на выдвижение кандидатур для избрания в иные органы управления, право на получение информации о деятельности общества. Обозначенный вопрос имеет определяющее значение с позиции возможных нарушений прав наследников в период времени с момента смерти участника и до момента внесении информации о его правопреемниках в Единый государственный реестр юридических лиц (далее также – ЕГРЮЛ). Данный, весьма продолжительный, как демонстрирует практика, временной отрезок позволяет участникам общества без учета мнения наследников их умершего партнера провести собрание и существенно изменить объем корпоративных прав умершего лица и, как следствие, его правопреемников, посредством внесения изменений в устав общества в части количества голосов, достаточных для принятия решений по принципиальным вопросам внутрикорпоративной деятельности общества.
Анализ судебно-арбитражной практики позволяет выделить следующие подходы к определению момента возникновения права наследников на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принадлежавшую наследодателю.
Точка зрения 1: право собственности наследника участника на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью возникает с момента выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство[1].
Данная позиция основана на толковании арбитражными судами статьи 1162 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой свидетельство о праве на наследство выдается по месту открытия наследства нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом совершать такое нотариальное действие должностным лицом. Суды, аргументируя данный подход, исходят из того, что до выдачи свидетельства о праве на наследство состав участников общества является неопределенным, следовательно, возможность реализации субъективных прав участника общества возникает по наступлении названного обстоятельства. Круг лиц, вступивших в права наследования, а также размер причитающихся им долей в уставном капитале общества определяются лишь в момент выдачи свидетельства о праве на наследство.
При рассмотрении споров, инициированных наследниками в целях признания недействительными решений общих собраний участников, принятых без учета голосов, принадлежащих последним в силу универсального правопреемства, арбитражные суды в качестве условия для осуществления наследниками корпоративных прав оценивают не факт открытия наследства, а факт выдачи нотариально удостоверенного свидетельства о праве. Следовательно, если в момент смерти участника общества его наследники не заявили самому юридическому лицу, другим участникам о своем намерении вступить в наследственные права и не предъявили нотариальное свидетельство о праве на наследство, то перспектива положительного результата обращения в суд с иском о восстановлении корпоративных прав наследников фактически отсутствует.
Точка зрения 2: право собственности на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью возникает с момента внесения записи о наследниках умершего участника в Единый государственный реестр юридических лиц[2].
При таком подходе основным аргументом арбитражных судов также является приоритет норм корпоративного права перед нормами наследственного права.
Нормы раздела V ГК РФ «Наследственное право» регулируют общие положения о наследовании имущества умершего и порядок его перехода к другим лицам в порядке универсального правопреемства. Вместе с тем корпоративные правоотношения, в том числе связанные с переходом долей в уставном капитале хозяйственных обществ, урегулированы специальными нормами гражданского законодательства, в частности Федеральным законом «Об ООО».
Так пунктом 12 статьи 21 названного Закона предусмотрено, что доля или часть доли в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, либо, в случаях, не требующих нотариального удостоверения, с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.
По смыслу пункта 16 статьи 21 Федерального закона «Об ООО» общество и орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в течение трех дней с момента получения согласия участников общества, должны быть извещены о переходе доли или части доли в уставном капитале общества путем направления заявления о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, подписанного, в том числе, наследником или, до принятия наследства - исполнителем завещания либо нотариусом, с приложением документа, подтверждающего основание для перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства или передачи доли или части доли в уставном капитале общества, принадлежавших его учредителям (участникам), имеющим вещные права на имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица.
Руководствуясь названными нормами, суды делают вывод о том, что до внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ правопреемник наследодателя не приобретает статуса участника общества. До совершения указанных юридически значимых действий состав участников общества является неопределенным, следовательно, отсутствует возможность реализации наследниками субъективных прав на участие в управлении делами общества.
Точка зрения 3: право собственности на доли и другое имущество наследодателя становятся принадлежащим наследникам не в силу свидетельства о праве наследования, а в силу наследственного правопреемства, то есть право наследников на долю возникает в момент открытия наследства вне зависимости от фактов получения последними свидетельства о праве на наследство и внесения сведений о них как участниках общества в ЕГРЮЛ[3].
При определении правовой позиции в отношении толкования положений законодательства о переходе к наследнику права собственности на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью арбитражные суды в рассматриваемом случае вполне обоснованно, по мнению автора, руководствуются следующей аргументацией.
В соответствии с пунктом 8 статьи 21 Федерального закона «Об ООО» доли в уставном капитале общества переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью.
На основании пункта 4 статьи 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Свидетельство о праве на наследство удостоверяет исключительно юридическое основание, определяющее переход к наследнику права собственности, других прав и обязанностей, принадлежавших наследодателю при его жизни. При этом в период между датой открытия наследства и датой выдачи свидетельства о праве собственности на наследство временно возникает неопределенность состава участников общества с ограниченной ответственностью. Положения действующего законодательства не препятствуют субъектам данных правоотношений принять меры по устранению такой неопределенности в целях реализации прав, удостоверенных наследуемой долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, обеспечения баланса интересов наследников выбывшего участника и продолжения деятельности самого общества.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1171 ГК РФ нотариус принимает меры по охране наследства и управлению им по заявлению одного или нескольких наследников, исполнителя завещания, органа местного самоуправления, органа опеки и попечительства или других лиц, действующих в интересах сохранения наследственного имущества. В случае, когда назначен исполнитель завещания на основании статьи 1134 ГК РФ, нотариус принимает меры по охране наследства и управлению им по согласованию с исполнителем завещания. Согласно статье 1173 ГК РФ, если в составе наследства имеется имущество, требующее управления (доля в уставном капитале хозяйственного общества), нотариус или исполнитель завещания в соответствии со статьей 1026 ГК РФ в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.
Приведенные нормы ГК РФ предоставляют указанным лицам право в разумный срок с момента открытия наследства обратиться к нотариусу с заявлением о принятии мер по управлению наследуемой долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Общество, в свою очередь, не должно принимать никаких действий, затрагивающих права и законные интересы наследников, до истечения такого срока.
Если наследники или иные лица, указанные в пункте 2 статьи 1171 ГК РФ, не обратятся к исполнителю завещания или нотариусу в разумный срок, а также если исполнителем завещания или нотариусом не приняты соответствующие меры по управлению наследуемой долей, и общество не получило соответствующего уведомления, оно вправе совершить необходимые действия без участия такого доверительного управляющего, если продолжению деятельности общества не препятствуют иные обстоятельства.
В качестве примера, демонстрирующего изложенный подход, приведем арбитражное дело № А36-3192/2010, рассмотренное в надзорной инстанции Президиумом Высшего арбитражного суда Российской Федерации (далее также – ВАС РФ)[4]. В рамках данного прецедента ВАС РФ дал оценку правомерности и обоснованности требования наследников о признании недействительным решения общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью, принятого в день смерти участника (после открытия наследства), владевшего 50% доли в уставном капитале и являвшегося единоличным исполнительным органом общества. В связи с тем, что участники общества на момент проведения общего собрания, решение которого в дальнейшем было обжаловано наследниками умершего, были осведомлены о смерти мажоритарного участника, и при этом общество не приняло надлежащих мер по реализации права наследников на участие в управлении делами общества, Президиум ВАС РФ согласился с выводами судов первой и апелляционной инстанций о недействительности оспариваемого решения в связи с его принятием в отсутствие кворума[5]. При этом суд надзорной инстанции обратил внимание на то, что наследники участника общества приобретают право на долю в уставном капитале общества и весь объем корпоративных прав в момент смерти участника, и непринятие обществом в лице остальных участников мер по доверительному управлению наследуемой долей в разумный срок препятствует осуществлению права по организации деятельности общества в связи с невозможностью обеспечить кворум на общем собрании участников. Следует согласиться с данной позицией, поскольку непредставление наследникам в разумный срок возможности по передаче наследуемой доли доверительному управляющему неправомерно и безосновательно исключает право наследников участвовать в управлении делами общества.
Полагаем, что изложенный подход в сравнении с иными представленными позициями арбитражных судов является наиболее соответствующим общему смыслу общих положений ГК РФ о наследственном праве в его соотношении со специальными нормами Федерального закона «Об ООО» о переходе права на долю в уставном капитале. Следует согласиться с аргументацией Высшего арбитражного суда Российской Федерации, принимая во внимание то, что ни Гражданский кодекс Российской Федерации, ни Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержат правила о том, что до государственной регистрации перехода доли в порядке наследования данная доля в уставном капитале не предоставляет права голоса на общем собрании участников.
Таким образом, исходя из пункта 4 статьи 1152 ГК РФ, со дня открытия наследства наследник становится участником общества с ограниченной ответственностью, то есть к нему переходят все права, удостоверяемые долей в уставном капитале общества[6]. Неопределенность состава участников общества в период между датой открытия наследства и датой выдачи свидетельства о праве собственности нивелируется правом участников рассматриваемых правоотношений обратиться к нотариусу с заявлением о принятии мер по управлению наследуемой долей в уставном капитале общества согласно пункту 2 статьи 1171 ГК РФ. Положениями пункта 8 статьи 21 Федерального закона «Об ООО» и статьи 1173 ГК РФ также предусмотрено, что если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества, ценные бумаги, исключительные права и т.п.), то нотариус в соответствии со статьей 1026 ГК РФ в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом. В случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания. Таким образом, до государственной регистрации сведений о переходе доли в уставном капитале общества в порядке наследования управление долей, в том числе голосование на общем собрании участников, может осуществляться доверительным управляющим, действующим в интересах наследников.
Поскольку указанными нормами законодательства предусмотрен определенный механизм осуществления наследниками их корпоративных прав, возникающих в силу факта открытия наследства, подлежат квалификации в качестве неправомерных и не влекущих правовых последствий все действия общества (остальных участников), затрагивающие законные интересы наследников и совершенные до момента внесения сведений о них в ЕГРЮЛ и/или выдачи свидетельства о праве на наследство. Иное понимание момента возникновения права наследника на долю и особенностей его осуществления создает предпосылки для вывода о бесперспективности судебной защиты корпоративных прав данного субъекта, нарушенных обществом в период с момента смерти наследодателя и до момента публичного удостоверения принадлежности наследнику статуса участника общества с ограниченной ответственностью.
[1] См., например, Постановление ФАС Центрального округа от 04.08.2011 по делу № А36-3192/2010; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2010 по делу № А56-47055/2009 // Информационная правовая база «Консультант плюс».
[2] Постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.08.2011 № Ф03-3646/2011 по делу № А59-2658/2010; Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2011 по делу № А46-13898/2010; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.11.2010 по делу № А39-765/2010 // Информационная правовая база «Консультант плюс». [3] См., например, Решение Арбитражного суда Липецкой области от 12.10.2010 по делу № А36-3192/2010; Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 12.05.2011 по делу № А36-3192/2010; Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2012 по делу № А78-4412/2012; Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2012 № Ф03-96/2012 по делу № А73-14693/2010 // Информационная правовая база «Консультант плюс». [4] Постановление Президиума ВАС РФ от 27.03.2012 № 12653/11 по делу № А36-3192/2010 // Информационная правовая база «Консультант плюс».[5] Устав общества предусматривал единогласие всех участников общества при принятии обжалуемого решения общим собранием участников.
[6] Данное последствие не наступает (за исключением права требовать выплаты действительной стоимости доли), если оставшиеся участники воспользовались правом отказа в переходе прав участника к наследникам, прямо закрепленным в уставе общества согласно пункту 8 статьи 21 Федерального закона «Об ООО».